Sprzedaż nieruchomości a zobowiązania wobec fiskusa
Dla wielu osób sprzedaż nieruchomości to nie tylko moment istotny z punktu widzenia życiowych zmian czy inwestycji, ale również wydarzenie, które może rodzić poważne konsekwencje podatkowe. W polskim systemie prawnym opodatkowanie sprzedaży nieruchomości podlega konkretnym regulacjom, a ich zrozumienie jest kluczowe dla uniknięcia nieprzyjemnych niespodzianek ze strony urzędu skarbowego. Wbrew pozorom, zasady te nie są aż tak skomplikowane – pod warunkiem, że podchodzi się do nich ze spokojem, rozwagą i odpowiednią wiedzą.
Kiedy sprzedaż nieruchomości podlega opodatkowaniu?
Zgodnie z obowiązującym prawem, opodatkowanie sprzedaży nieruchomości następuje wtedy, gdy zbycie następuje przed upływem pięciu lat od jej nabycia lub wybudowania. Co ważne, termin ten liczony jest nie od daty aktu notarialnego czy sprzedaży, ale od końca roku kalendarzowego, w którym doszło do nabycia. Przykładowo, jeśli ktoś kupił mieszkanie w lipcu 2020 roku, to bez podatku może je sprzedać dopiero od stycznia 2026 roku.
W przypadku wcześniejszej sprzedaży, obowiązuje podatek dochodowy w wysokości 19% od dochodu, a nie od całej kwoty uzyskanej ze sprzedaży. Dochodem jest tutaj różnica między przychodem (czyli ceną sprzedaży) a kosztem nabycia i ewentualnymi nakładami, np. na remont.
Ulga mieszkaniowa – sposób na uniknięcie podatku
Warto jednak wiedzieć, że istnieje możliwość skorzystania z tzw. ulgi mieszkaniowej, która pozwala całkowicie uniknąć opodatkowania sprzedaży nieruchomości, nawet jeśli doszło do niej przed upływem wspomnianych pięciu lat. Warunkiem jest przeznaczenie uzyskanych środków na własne cele mieszkaniowe w ciągu trzech lat od momentu sprzedaży. Może to być zakup innej nieruchomości, budowa domu, spłata kredytu hipotecznego zaciągniętego wcześniej na cele mieszkaniowe, czy nawet rozbudowa już posiadanego lokum.
Jak zgłosić dochód z tytułu sprzedaży?
Opodatkowanie sprzedaży nieruchomości wiąże się również z obowiązkiem złożenia odpowiedniej deklaracji podatkowej. Należy to zrobić w terminie do 30 kwietnia roku następującego po roku sprzedaży, składając formularz PIT-39. Co istotne, deklarację należy złożyć nawet wtedy, gdy planuje się skorzystać z ulgi mieszkaniowej. W formularzu trzeba wtedy wskazać wartość przychodu i koszty, a także zadeklarować, że całość dochodu zostanie przeznaczona na cele mieszkaniowe.
Brak złożenia deklaracji może skutkować konsekwencjami skarbowymi, dlatego warto o tym obowiązku pamiętać, nawet jeśli podatek finalnie nie zostanie zapłacony.
Opodatkowanie sprzedaży nieruchomości
Choć opodatkowanie sprzedaży nieruchomości bywa przez wielu postrzegane jako temat skomplikowany, w rzeczywistości opiera się na kilku podstawowych zasadach, które – jeśli zostaną odpowiednio zrozumiane – pozwalają na bezpieczne i zgodne z prawem przeprowadzenie transakcji. Najważniejsze to znać termin pięciu lat, rozumieć różnicę między przychodem a dochodem oraz być świadomym możliwości skorzystania z ulgi mieszkaniowej.
Więcej w tym temacie na stronie: https://www.doradzamy.to/artykuly/opodatkowanie-sprzedazy-nieruchomosci-w-pit-w-2025-r.